Pilastro 3a 2027: deduzioni più alte, non solo fiscali
I nuovi limiti creano un po' più di margine previdenziale. Quanto convenga fiscalmente resta una questione individuale.
Nel 2027 il pilastro 3a avrà un po' più di margine. Dal 1° gennaio le persone con un secondo pilastro potranno versare con diritto alla deduzione fiscale al massimo 7'373 franchi invece di 7'258. Per i lavoratori senza secondo pilastro l'importo massimo sale da 36'288 a 36'864 franchi. Sono 115, rispettivamente 576 franchi in più rispetto all'anno precedente.
La modifica suona come una piccola cifra nella dichiarazione delle imposte. Per molte economie domestiche tocca però una questione più grande: quanto denaro posso e voglio accantonare oggi per il periodo successivo alla vita lavorativa? Chi vuole sfruttare il nuovo limite deve liberare il denaro nel budget corrente. E chi lo versa nella previdenza individuale vincolata non può, in linea di principio, disporne liberamente.
È importante distinguere i concetti. La deduzione massima è il limite superiore per il versamento deducibile, dunque anche il limite di versamento. Non significa che una persona paghi 115 o 576 franchi di imposte in meno. L'effetto fiscale effettivo dipende dal fatto che si versi davvero qualcosa in più, da quanto sia elevato il reddito imponibile e da quali regole valgano nel luogo di domicilio. Promesse di risparmio generalizzate sarebbero perciò poco serie.
Per le persone senza secondo pilastro vale inoltre: l'importo massimo elevato non è disponibile automaticamente. È determinante al massimo il 20 per cento del reddito netto da attività lucrativa, limitato a 36'864 franchi. Il pilastro 3a è in linea di principio previsto per le persone con un reddito da attività lucrativa soggetto all'AVS. Chi non percepisce tale reddito non può versare regolarmente solo perché il limite è più alto.
Il nuovo tetto massimo non è nemmeno un obbligo di risparmio. Chi non ha esaurito il limite 2026 non deve necessariamente raggiungerlo nel 2027. Viceversa può essere dedotto solo l'importo effettivamente versato. Per chi versa già l'importo massimo precedente, l'adeguamento apre un piccolo margine aggiuntivo. Per chi ha un budget stretto, senza un versamento supplementare non cambia nulla in un primo momento.
Il limite disponibile è quindi un quadro di riferimento, non una raccomandazione per un determinato importo di versamento.
Il passo resta comunque più di un dettaglio fiscale. Proprio in caso di lavoro a tempo parziale, attività indipendente, cambio di impiego o di una fase lavorativa più tardiva, la previdenza privata può pesare di più. Il limite del 3a definisce il quadro; non sostituisce però né una pianificazione del budget né un esame della propria lacuna previdenziale. Anche la scelta tra più conti o polizze 3a non aumenta il limite annuale: decisiva è la somma di tutti i versamenti.
Chi vuole versare per il 2027 non dovrebbe inoltre attendere l'ultimo bonifico. Per la deduzione il denaro deve essere accreditato entro il 31 dicembre sul conto previdenziale individuale o sul contratto assicurativo. Un semplice addebito sul conto bancario privato non basta. Nemmeno l'arrotondamento per eccesso è permesso.
Per il contribuente medio svizzero l'ordine sensato è quindi semplice: chiarire prima la propria situazione lavorativa e di budget, poi determinare il limite ammesso e solo dopo inquadrare la possibile deduzione fiscale. Un limite più alto può aiutare a rafforzare la previdenza. Non è però un motivo per bloccare denaro necessario a breve termine o per contare su un risparmio fiscale generalizzato.