Pilastro 3a: nel 2026 per la prima volta un versamento tardivo è possibile
Chi nel 2025 aveva una lacuna previdenziale può colmarla a determinate condizioni
Chi in un anno non è riuscito a versare poco o nulla nel pilastro 3a, finora perdeva definitivamente il vantaggio fiscale. Dal 2026 il sistema è più flessibile: le lacune contributive possono essere colmate successivamente a determinate condizioni. Il primo versamento tardivo possibile riguarda l'anno 2025. Per molti lavoratori si tratta di un'opportunità – ma solo se rispettano le regole e la sequenza.
La previdenza individuale vincolata integra l'AVS e la cassa pensioni. I versamenti possono essere dedotti dal reddito imponibile; in cambio, il capitale rimane vincolato fino al pensionamento o a un prelievo anticipato previsto dalla legge. Per il 2026, l'importo massimo ordinario per i dipendenti con cassa pensioni è di 7258 franchi. I lavoratori autonomi senza cassa pensioni possono versare fino al 20 percento del loro reddito da attività lucrativa, per un massimo di 36'288 franchi.
Prima l'anno corrente, poi la lacuna
Un versamento tardivo è consentito solo dopo che il contributo massimo ordinario dell'anno corrente è stato completamente versato. Quindi, chi nel 2025 ha versato solo 3000 franchi e desidera colmare la lacuna di allora, deve prima effettuare il contributo regolare per il 2026. Solo dopo è possibile considerare il versamento per il 2025.
Il versamento successivo è limitato per anno al cosiddetto "piccolo contributo"; nel 2026 è di 7258 franchi. È possibile colmare lacune retroattive per un massimo di dieci anni, ma solo per gli anni a partire dal 2025. Un versamento mancato dal 2024 non può quindi più essere recuperato.
Inoltre, è un prerequisito che sia stato percepito un reddito da attività lucrativa soggetto all'AVS in Svizzera nell'anno della lacuna e nell'anno del versamento tardivo. Chi allora non era affatto attivo professionalmente non può semplicemente versare per quell'anno. I fornitori di previdenza devono verificare la lacuna e confermare il versamento. Un'indagine tempestiva è quindi consigliabile; solo poco prima di fine anno il tempo stringe rapidamente.
Le imposte non sono l'unico criterio
Il versamento tardivo è deducibile fiscalmente. L'entità del sgravio dipende dal luogo di residenza, dal reddito, dallo stato civile e dalla confessione. Chi si trova in una fascia di progressione alta, di solito risparmia in franchi più di chi ha un reddito imponibile basso. Ciononostante, nessuno dovrebbe vincolare denaro solo per la deduzione, se tale denaro è necessario a breve termine per imposte, emergenze o rimborsi di debiti.
Anche la scelta del prodotto 3a rimane importante. Un semplice conto di risparmio varia poco, ma a lungo termine spesso offre meno rendimento. Le soluzioni in titoli offrono maggiori opportunità di rendimento, ma possono perdere valore in modo significativo. Più lungo è l'orizzonte di investimento e maggiore è la tolleranza al rischio personale, più sensata può essere una quota azionaria. Le commissioni fanno una differenza considerevole nel corso dei decenni.
Cosa significa per le famiglie svizzere
La nuova regola aiuta in particolare le persone con redditi irregolari: lavoratori autonomi, neolaureati, genitori dopo un anno di lavoro a tempo parziale o dipendenti che nel 2025 hanno dovuto preservare la loro liquidità. Essi possono colmare una lacuna quando la loro situazione finanziaria è migliore.
Per una pianificazione concreta si raccomanda una semplice sequenza: assicurare la riserva di liquidità, verificare i debiti costosi, stabilire il contributo regolare al pilastro 3a e solo dopo decidere sul versamento tardivo. Nel caso di coppie sposate, ogni persona viene valutata separatamente. E poco prima del pensionamento, è importante notare che più conti 3a possono essere prelevati in modo scaglionato per appianare l'imposta sul prelievo di capitale.
L'innovazione rende il pilastro 3a più equo per le persone con una biografia lavorativa fluttuante. Tuttavia, non cambia il principio fondamentale: la previdenza è capitale vincolato a lungo termine. Un versamento tardivo è vantaggioso se il risparmio fiscale, l'orizzonte di investimento e il bilancio domestico combaciano – non se azzera la riserva sul conto privato.
