Pilier 3a: un rattrapage des cotisations possible dès 2026
Ceux qui avaient une lacune de prévoyance en 2025 peuvent la combler sous conditions
Jusqu'à présent, quiconque ne pouvait verser que peu ou pas de cotisations au pilier 3a au cours d'une année perdait définitivement l'avantage fiscal. Depuis 2026, le système est plus flexible : les lacunes de cotisation peuvent être comblées rétroactivement sous certaines conditions. Le premier rattrapage possible concerne l'année 2025. Pour de nombreux actifs, c'est une opportunité – mais seulement s'ils respectent les règles et l'ordre des priorités.
La prévoyance individuelle liée complète l'AVS et la caisse de pensions. Les versements peuvent être déduits du revenu imposable, le capital restant lié en principe jusqu'à la retraite ou un retrait anticipé légalement prévu. Pour 2026, le montant maximum ordinaire pour les employés avec caisse de pensions est de 7258 francs. Les indépendants sans caisse de pensions peuvent verser jusqu'à 20 % de leur revenu d'activité lucrative, avec un maximum de 36'288 francs.
D'abord l'année en cours, puis la lacune
Un rattrapage n'est autorisé qu'une fois la cotisation maximale ordinaire de l'année en cours entièrement épuisée. Ainsi, quiconque n'a versé que 3000 francs en 2025 et souhaite combler cette lacune doit d'abord verser la cotisation régulière pour 2026. Ce n'est qu'ensuite que le rachat pour 2025 entre en considération.
Le versement ultérieur est limité par an à la «petite cotisation» ; en 2026, cela représente 7258 francs. Rétroactivement, les lacunes peuvent être comblées sur un maximum de dix ans, mais uniquement pour les années à partir de 2025. Une cotisation manquée de 2024 ne peut donc plus être rattrapée.
La condition préalable est également qu'un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS ait été perçu en Suisse l'année de la lacune et l'année du rattrapage. Quiconque n'était pas actif à l'époque ne peut pas simplement effectuer un rattrapage pour cette année. Les prestataires de prévoyance doivent vérifier la lacune et confirmer le versement. Une demande précoce est donc judicieuse ; ce n'est que peu avant la fin de l'année que le temps presse.
Les impôts ne sont pas le seul critère
Le rattrapage est déductible fiscalement. L'ampleur de l'allègement dépend du lieu de résidence, du revenu, de l'état civil et de la confession. Quiconque se trouve dans une tranche de progression élevée économise généralement plus en francs qu'une personne ayant un revenu imposable faible. Malgré cela, personne ne devrait immobiliser de l'argent uniquement en raison de la déduction, si cet argent est nécessaire à court terme pour les impôts, les urgences ou le remboursement de dettes.
Le choix du produit 3a reste également important. Un compte d'épargne pur fluctue peu, mais offre souvent un rendement inférieur à long terme. Les solutions de titres offrent des opportunités de rendement plus élevées, mais peuvent perdre considérablement de leur valeur. Plus l'horizon de placement est long et plus la tolérance au risque personnelle est élevée, plus une part d'actions peut être judicieuse. Les frais font une différence considérable sur des décennies.
Ce que cela signifie pour les ménages suisses
La nouvelle règle aide particulièrement les personnes aux revenus irréguliers : indépendants, jeunes professionnels, parents après une année à temps partiel ou employés qui ont dû préserver leur liquidité en 2025. Ils peuvent combler une lacune si leur situation financière s'améliore par la suite.
Pour une planification concrète, une séquence simple est recommandée : sécuriser la réserve de liquidités, vérifier les dettes coûteuses, fixer la cotisation 3a régulière, puis seulement décider du rattrapage. Pour les couples mariés, chaque personne est évaluée séparément. Et peu avant la retraite, il convient de noter que plusieurs comptes 3a peuvent être retirés de manière échelonnée afin de lisser l'impôt sur les prestations en capital.
Cette nouveauté rend le pilier 3a plus équitable pour les personnes ayant une carrière professionnelle fluctuante. Elle ne modifie cependant pas le principe fondamental : la prévoyance est un capital lié à long terme. Un rattrapage est judicieux si l'économie d'impôt, l'horizon de placement et le budget du ménage sont en adéquation – et non s'il réduit la réserve du compte privé à zéro.
