Kalte Progression 2027: Was der automatische Ausgleich bewirkt
Wer wegen der Teuerung einen höheren Nominallohn erhält, soll allein deshalb nicht in eine stärkere Belastung durch die direkte Bundessteuer rutschen. Zu diesem Zweck passt der Bund Tarife und bestimmte Frankenbeträge jährlich an. Das neue Rundschreiben der Eidgenössischen Steuerverwaltung legt den Ausgleich für das Steuerjahr 2027 und die dazugehörigen Zinssätze fest.
Der Mechanismus ist technisch, seine politische Bedeutung aber gross. Ohne Anpassung könnte ein Haushalt real gleich viel oder sogar weniger Kaufkraft haben und trotzdem mehr Bundessteuer zahlen. Genau diesen Effekt nennt man kalte Progression.
Wie kalte Progression entsteht
Die direkte Bundessteuer ist progressiv: Mit steigendem steuerbarem Einkommen wächst nicht nur der absolute Betrag, sondern grundsätzlich auch der Grenzsteuersatz. Erhöht sich ein Lohn lediglich im Umfang der Teuerung, ist der Haushalt real nicht reicher. Bleiben Tarifstufen und Abzüge unverändert, kann die Steuerlast dennoch steigen.
Das Bundesgesetz verpflichtet den Bund deshalb, die Folgen der kalten Progression jährlich auszugleichen. Grundlage ist der Stand des Landesindexes der Konsumentenpreise am 30. Juni vor Beginn des Steuerjahres. Angepasst werden Tarifstufen und verschiedene in Franken festgelegte Abzüge. Eine negative Teuerung führt nach der gesetzlichen Regel nicht dazu, dass frühere Anpassungen rückgängig gemacht werden.
Weshalb nicht alle gleich stark profitieren
Der Ausgleich ist keine pauschale Auszahlung. Seine Wirkung hängt davon ab, wo ein steuerbares Einkommen innerhalb des Tarifs liegt und welche Abzüge gelten. Verheiratete Paare, Alleinstehende, Eltern und Haushalte mit unterschiedlichen Einkommen können deshalb verschieden betroffen sein.
Auch die Höhe der nominalen Lohnanpassung spielt eine Rolle. Steigt der Lohn stärker als die Teuerung, kann ein Teil der höheren Steuerlast auf einen realen Einkommenszuwachs zurückgehen. Bleibt der Lohn unverändert, können angehobene Abzüge und Tarifgrenzen die Belastung je nach Situation reduzieren. Eine allgemeine Aussage wie «alle zahlen weniger» wäre daher falsch.
Hinzu kommt, dass das Rundschreiben die direkte Bundessteuer betrifft. Kantons- und Gemeindesteuern folgen eigenen Gesetzen und Ausgleichsmechanismen. Die Veränderung auf der definitiven Rechnung kann deshalb anders aussehen als die Bundesanpassung allein.
Zinssätze sind ein separates Thema
Die Publikation enthält auch Zinssätze, etwa für Vergütungs- und Verzugsfragen. Diese Werte gehören administrativ zum gleichen Steuerjahr, erfüllen aber eine andere Funktion als der Teuerungsausgleich. Sie beeinflussen Zahlungen, wenn Beträge vorzeitig geleistet, verspätet entrichtet oder zurückerstattet werden. Sie sind kein zusätzlicher Inflationsausgleich.
Steuerpflichtige sollten deshalb zwei Fragen trennen: Welche Tarifstufen und Abzüge gelten für 2027? Und welche Zinsen fallen bei ihrem konkreten Zahlungsablauf an? Erst die Veranlagung verbindet Einkommen, persönliche Abzüge und bereits geleistete Zahlungen.
Warum der Automatismus politisch relevant bleibt
Der jährliche Ausgleich nimmt der Politik nicht jede Entscheidung ab. Er verhindert eine versteckte Mehrbelastung durch Inflation, sagt aber nichts darüber, ob Tarife oder Abzüge grundsätzlich angemessen sind. Gezielte Entlastungen, neue Abzüge oder eine Finanzierung zusätzlicher Bundesausgaben müssten separat beschlossen werden.
Für die laufende Debatte über mögliche Steuererhöhungen ist diese Abgrenzung wichtig. Eine Anpassung an die Teuerung ist keine Steuersenkung im klassischen Sinn. Sie soll den realen Zustand des Tarifs erhalten. Umgekehrt kann eine politisch beschlossene Erhöhung nicht mit dem automatischen Ausgleich gleichgesetzt werden.
Wer die persönliche Wirkung einschätzen will, sollte die Werte des Steuerjahres 2027 in einem offiziellen Rechner einsetzen und mit identischen Annahmen vergleichen. Der Sinn des Rundschreibens liegt gerade darin, nominale Veränderungen von realer Mehrbelastung zu trennen. Ob die eigene Rechnung sinkt, gleich bleibt oder steigt, entscheidet am Ende nicht ein einzelner Prozentsatz, sondern die gesamte steuerliche Situation.
